Почему НДФЛ решили повысить
Дискуссии о внедрении прогрессивной ставки НДФЛ ведутся издавна. В свете коронавирусных потрясений эти дискуссии зазвучали активнее. Параллельно дискуссировался вопросец и о отмене НДФЛ для людей с низким уровнем дохода.
В итоге законодатели не стали абсолютно поменять систему расчета НДФЛ, а только повысили на два процентных пт действующую ставку налога с значимой обмолвкой —облагаться завышенной ставкой будут не все получаемые гражданами доходы, а лишь превосходящие законодательно установленный предел.
Гадать о том, почему был избран конкретно таковой вариант корректировки ставки НДФЛ, мы не будем. Остановимся на том, что по прогнозам страны эта мера дозволит бюджету получать каждогодную надбавку 60 миллиардов руб. Ориентированы эти средства будут на определенные цели ? исцеление малышей с редчайшими томными болезнями, закупку дорогостоящих фармацевтических средств, средств реабилитации, а также проведение сверхтехнологичных операций.
Что изменяется в расчете НДФЛ
С 2001 года по нынешний денек мы применяли в расчетах НДФЛ 13% ? по данной нам фиксированной ставке в истинное время ведутся расчеты налогов с доходов большинства людей нашей страны. С 2021 года эта система видоизменится и будет смотреться так:
Кого затронет новейший порядок расчета НДФЛ
Методом нехитрых вычислений с учетом базисных познаний гл. 23 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) можно создать такие выводы ? уплата НДФЛ по завышенной ставке затронет тех налогоплательщиков, чей заработок в среднем каждый месяц в течение года составляет наиболее 416 667 руб. (5 000 000 руб./12 мес.).
Людей с таковыми доходами по подготовительным оценкам профессионалов наименее 1%. Проживают они в основном в столичных агломерациях (Москве, Санкт-Петербурге, Казани), а также в нефтяных регионах (ЯНАО, ХМАО).
Попадут ли ИП под налог на богатых
Президент ничего произнес по поводу внедрения ставки НДФЛ 15% в отношении доходов личных бизнесменов.
Быстрее всего, новейший порядок расчета НДФЛ затронет ИП на ОСНО, которые по работающим правилам уплачивают с приобретенных доходов НДФЛ 13%. Зарабатывающим наиболее 5 млн руб. в год бизнесменам с таковой системой налогообложения придется отдавать в казну НДФЛ в завышенном размере.
В целях экономии такие бизнесмены могут принять решение о смене классической системы налогообложения на один из спецрежимов (УСН либо ПСН).
Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15 процентов
Пока не возник закон с переменами в НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), заблаговременно гласить о том, какой список доходов попадет под новейшую налоговую шкалу. Напомним, что в истинное время действуют последующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:
Вид дохода
Ставка НДФЛ
Нормативная ссылка
Зарплата и остальные доходы резидентов, не считая облагаемых по ставке 35%
13%
п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)
Зарплата нерезидентов-ииностранцев с патентом, людей ЕАЭС, высококвалифицированных профессионалов, беженцев и получивших в РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) временное убежище
13%
п. 3 ст. 224 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543
Дивиденды нерезидентов
15%
п. 3 ст. 224 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)
Остальные доходы нерезидентов
30%
п. 3 ст. 224 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)
Выигрыши, призы и вещественная выгода резидентов
35%
п. 2 ст. 224 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)
В таблице указаны лишь главные ставки НДФЛ. Не считая их действуют и остальные. К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)).
Пока непонятно, будет ли применяться завышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, приобретенных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. На данный момент такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им наименее законодательно установленного предела (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина)). И как при всем этом будут применяться вычеты. По работающим правилам они уменьшают лишь тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных объяснений по этому вопросцу.
Пример расчета НДФЛ 15%
Пока новейший порядок не прописали в НК РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина), мы можем лишь представить, как будет исчисляться налог на богатых с 2021 года.
Приведем пример расчета НДФЛ по новеньким правилам исходя из того, что по ставке 15% будут облагаться лишь те доходы, которые в 2020 году облагаются по ставке 13% (заработная плата большинства граждан-резидентов, доходы резидентов по договорам подряда и т. д.).
Пример
Зарплата управляющего 1-го из подразделений нефтегазовой компании составляет каждый месяц 337 000 руб. В июне ему выплачена премия по итогам работы за предшествующий год в размере 2 000 000 руб. Условимся, что права на вычеты по НДФЛ у этого лица нет.
Распределение приобретенных доходов смотрите в таблице. Для наглядности расчет НДФЛ представлен по прежним и новеньким правилам:
Опосля введения новейших правил расчета НДФЛ налогоплательщик из рассмотренного примера заплатит в бюджет налог на доходы в большем размере. Разница составит 20 880 руб.
Подытоживаем
-
По предложению Президента РФ (Российская Федерация — государство в Восточной Европе и Северной Азии, наша Родина) прогрессивная ставка НДФЛ 15% будет применяться с 2021 года к доходам людей, превосходящим 5 000 000 руб.
Затронет налог на богатых тех людей, у кого будет высочайший доход, а также применяющих ОСНО бизнесменов, если их годичный доход окажется выше 5 млн руб. Большая часть людей, беря во внимание среднюю заработную плату по стране, это нововведение не коснется.
Доп средства, приобретенные в бюджет от введения завышенной ставки НДФЛ планируется применять на определенные цели — исцеление малышей с редчайшими томными болезнями.