Материальный вычет при продаже имущества
Содержание странички
-
Обязанность декларирования доходов от реализации имущества
Расчет имущественного вычета
Как получить вычет
Обязанность декларирования доходов от реализации имущества
Для объектов неподвижного имущества, обретенных в собственность опосля 01.01.2016:
Доходы, получаемые налогоплательщиком от реализации объекта неподвижного имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что таковой объект находился в принадлежности налогоплательщика в течение малого предельного срока владения объектом неподвижного имущества и наиболее.
Малый предельный срок владения объектом неподвижного имущества составляет 3 года для объектов неподвижного имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из последующих критерий:
право принадлежности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования либо по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (либо) близким родственником этого налогоплательщика в согласовании с Семейным кодексом Русской Федерации;
право принадлежности на объект получено налогоплательщиком в итоге приватизации;
право принадлежности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в итоге передачи имущества по договору бессрочного содержания с иждивением.
В других вариантах малый предельный срок владения объектом неподвижного имущества составляет 5 лет.
Для объектов неподвижного имущества, обретенных в собственность до 01.01.2016, также для другого имущества (гараж, кар и тд.) – малый срок владения составляет 3 года.
В случае, если доход от реализации объекта неподвижного имущества ниже чем 70% от кадастровой цены этого объекта на 1 января года реализации, то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой цены этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7.
Расчет имущественного вычета
1 000 000 рублей – наибольшая сумма налогового вычета, на который быть может уменьшен доход, приобретенный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земляных участков, также толикой в обозначенном имуществе;
250 000 рублей – наибольшая сумма налогового вычета, на который быть может уменьшен доход, приобретенный при продаже другого имущества, (авто, нежилые помещения, гаражи и остальные предметы).
Заместо внедрения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, приобретенного от реализации имущества, на практически произведённые и документально подтверждённые расходы, конкретно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это быть может прибыльнее, чем использовать материальный вычет.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной принадлежности, соответственный размер имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей либо 250 000 рублей) распределяется меж совладельцами этого имущества пропорционально их доле или по договоренности меж ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной принадлежности).
Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, обозначенные пределы используются в совокупы по всем проданным объектам, а не по любому объекту по отдельности.
В случае если приобретенные от реализации имущества суммы не превосходят обозначенные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает.
Пример расчета
В 2017 г. Спицын Ю.И. продал квартиру за 3 000 000 рублей, приобретенную им в 2015 г. за 2 500 000 рублей.
Так как квартира находилась в принадлежности Котова С.А. наименее малого предельного срока владения, в отношении дохода, приобретенного от ее реализации, он должен представить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г.При заявлении в таковой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А. составит 2 млн. рублей, а
НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб.
Если же Котов С.А. заявит в декларации не материальный вычет, а уменьшит приобретенный от реализации квартиры доход на сумму документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб. –2 500 000 руб.) х 13% = 65 000 руб.
Пример расчета
Доход Надеин Н.В. от реализации в 2017 году полученной в 2016 году квартиры составил 2 100 000 руб.
Кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года, в каком осуществлена муниципальная регистрация перехода права принадлежности на эту квартиру, составила 3 300 000 руб. Документально подтвержденные расходы на приобретение квартиры отсутствуют.
Налоговая база по НДФЛ в таком случае определяется с понижающим коэффициентом, используемый к кадастровой цены квартиры, равным 0,7.
Кадастровая стоимость квартиры с учетом понижающего коэффициента:
3 300 000 руб.x0,7 =2 310 000 руб.
Так как доходы Иванова Н.В. от реализации квартиры меньше кадастровой цены квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 руб.При всем этом Иванов Н.В. вправе заявить материальный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком последующим образом:
(2 310 000 руб.-1 000 000 руб.)x13%=170 300 руб.
Как получить вычет
Материальный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилища, можно использовать неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей либо 250 000 рублей) в налоговом периоде. Для того чтоб пользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется:
Заполнить налоговую декларацию по окончании года.
Форма 3-НДФЛ
Приготовить копии документов, подтверждающих факт реализации имущества.К примеру, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д.
Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, конкретно связанных с приобретением продаваемого имущества, добавочно приготовить копии документов, подтверждающих такие расходы(приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки торговца в получении валютных средств и т.п.), также другие документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, к примеру, контракт купли-продажи.
Представить в налоговый орган по месту проживания заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества.При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, нужно иметь при для себя их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ
Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2019 год отчитываются на освеженном бланке декларации 3-НДФЛ. Бюрократы ФНС в очередной раз потрудились над переменами формы, утвердив их приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Обозначенная форма некординально различается от предшествующей, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Значимые правки законодатели занесли в бланк для отчета за 2018 год. Если ранее листы отчета обозначались буквенными знаками (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к неким добавочно прилагаются расчеты.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответственных редакциях пригодится налогоплательщикам при подаче декларации за прошлые годы, к примеру при сдаче корректировок.
В которых вариантах наполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры непременно
При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту реализации и уплачивать налог было не надо, если квартира находилась в принадлежности наиболее 3 лет.
С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, обретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены опосля 01.01.2016, предельный срок владения возрос до 5 лет. Но данное повышение не задело имущества:
-
приобретенного по наследию либо в качестве подарка от близкого родственника;
приватизированного;
переданного в согласовании с контрактом о бессрочном содержании.
Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.
Выводы тут последующие. Если квартира была унаследована в 2019 году, то начиная с 2024 года ее можно реализовать без «налоговых последствий». Если же жилище приобреталось в 2019 году по договору купли-продажи, то его можно реализовать без подачи декларации и уплаты налога лишь с 2025 года.
Продажа кара и декларация 3-НДФЛ
В этом случае, если вы продали кар, находящийся у вас в принадлежности наименее 3 лет, вы должны подать декларацию 3-НДФЛ о продаже кара либо другого ТС, на последующий опосля реализации год. Другими словами если вы продали кар в 2018 году, то в 2019 для вас нужно сдать 3-НДФЛ в налоговую до 30 апреля, и уплатить налог до 15 июля, в неприятном случае к для вас могут быть использованы штрафные санкции.
При всем этом немаловажную роль тут играет то, что если вы продали кар дешевле 250 000 рублей, то с вас снимается обязанность уплаты налога, но декларацию 3НДФЛ вы все равно должны.
Если же кар был у вас в принадлежности наиболее 3-х лет, и вы его продали, то подавать декларацию о доходах нет необходимости. Итак, наиболее подробную информацию о том, как заполнить и подать 3-НДФЛ о продаже кара читайте тут.